Nachlassplanung – Hilfe von Ihrer Fachanwältin für Erbrecht

In einem Testament besteht nicht nur die Möglichkeit, die Erben einzusetzen und die Verteilung des Nachlasses auf diese zu regeln. Man kann alternativ auch Personen bedenken, die nicht Erbe werden sollen. Dies ist durch ein Vermächtnis möglich. Während einem Erben ein festgelegter Anteil am gesamten Nachlass zusteht, bezieht sich ein Vermächtnis allein auf einen konkret benannten Gegenstand oder Geldbetrag.

Der Vorteil liegt neben der konkreten und unmissverständlichen Regelung auch darin, dass der Vermächtnisnehmer nicht für die Erbschulden haftet und im Erbschein nicht auftaucht. Die übrige Auseinandersetzung des Nachlasses geschieht daher vollständig ohne ihn.

Daneben ist es auch möglich, einzelne Personen zu enterben oder gar den gesamten Nachlass an eine einzige Person zu übertragen. Die damit enterbten Personen gehen dadurch nicht leer aus. Sie erhalten einen Anspruch auf den Pflichtteil in Höhe der Hälfte des gesetzlichen Erbteils.

Eine Entziehung des Pflichtteils ist nur in absoluten Ausnahmefällen möglich, die in § 2333 BGB abschließend aufgezählt sind. Das ist etwa der Fall, wenn der Betreffende dem Erblasser oder einer ihm nahestehenden Person nach dem Leben getrachtet hat.

Zudem können Schenkungen auf den Todesfall vorgenommen werden. Dies ist etwa für Bankkonten beliebt. Die Bank wird dann verpflichtet, den Kontostand nach dem Tod an eine extra benannte Person oder Organisation auszuzahlen. Diese erhält das Geld von dem Konto, ohne jedoch Erbe zu sein.

Im Rahmen der Nachlassplanung sollte auch die Erbschaftssteuer berücksichtigt werden, um den Nachlass zu möglichst großen Teilen für die nächste Generation zu sichern. Insbesondere die Wandlungen zu den Freibeträgen bei der Erbschaftssteuer sollten Sie daher im Blick behalten und bei Bedarf Änderungen im Testament vornehmen.

Hierbei gilt es zu bedenken, dass die Höhe der Erbschaftssteuer und die Freibeträge für unterschiedliche Erben unterschiedlich hoch ist. So beträgt der Freibetrag aktuell (Stand 2024) beispielsweise:

• für Ehegatten 500.000 Euro
• für Kinder 400.000 Euro
• für Enkel (wenn die Eltern noch leben) 200.000 Euro
• für Eltern 100.000 Euro
• und für übrige Personen, wie Freunde, Onkel, Tanten, Neffen und Nichten 20.000 Euro

Wenn das Erbe über dem Freibetrag liegt, ist auch der Steuersatz für die jeweiligen Erben unterschiedlich. Hier gibt es eine Einteilung in drei Steuerklassen. Steuerklasse I gilt für enge Verwandte wie Ehepartner, Eltern und Kinder. Diese profitieren von einem Einstiegssteuersatz von 7 %.

Die Steuerklasse II umfasst alle entfernteren Verwandten wie Geschwister und deren Kinder, Schwiegerkinder und geschiedene Ehegatten. Hier liegt der Einstiegssteuersatz bei 15 %. Die Steuerklasse III gilt für alle Erben, die nicht mit dem Erblasser verwandt sind. Hierzu zählen auch unverheiratete Partner und deren Kinder, wenn diese nicht adoptiert wurden. Der Einstiegssteuersatz liegt hier bei 30 %.

Durch eine geschickte Testamentsgestaltung lässt sich die Steuerlast für die Erben so deutlich reduzieren. Wer beispielsweise an eine Nichte 40.000 Euro vermachen möchte, der kann die Steuer vollständig vermeiden, wenn er dieser 20.000 zuwendet und ihrem Ehemann ebenfalls 20.000 Euro. Selbstverständlich muss hierzu auch ein entsprechendes Vertrauensverhältnis bestehen. Zudem hilft eine offene Kommunikation über die Nachlassplanung, spätere Unstimmigkeiten zu minimieren oder ganz auszuschließen.

Darüber hinaus gibt es auch Erbstücke, die unter Umständen nicht von der Erbschaftssteuer erfasst werden. Hierzu zählt beispielsweise das Familienhaus, wenn dies an Ehegatten, Kinder oder Enkel übertragen wird, wenn einige gesetzlich vorgeschriebene Voraussetzungen dabei berücksichtigt werden. So muss der Erblasser bis zum Tod in dem Familienheim leben und der Erbe muss die Immobilie anschließend ebenfalls zu seinem Familienheim machen.

Wer mit seiner Nachlassplanung schon früh anfängt, der kann drohende Steuern erheblich minimieren. So können Teile aus dem Nachlass schon zu Lebzeiten an die späteren Erben verschenkt werden. Dadurch lassen sich die Freibeträge bei Erbschafts- und Schenkungssteuer optimal nutzen.

Der Freibetrag für Schenkungen kann alle 10 Jahre in Anspruch genommen werden. Stirbt der Erblasser innerhalb dieser 10 Jahr, hängt es für die Berücksichtigung im Nachlass davon ab, wie lange die Schenkung bereits zurückliegt. Mit jedem Jahr, das verstreicht, werden 10 % weniger angesetzt. Fünf Jahre nach der Schenkung werden damit für den Nachlass nur noch 50 % des Schenkungswertes berücksichtigt.

Bei der Übertragung von Immobilien ist es zudem möglich, im Grundbuch einen Nießbrauch eintragen zu lassen. Dadurch wird zum einen der Wert der Immobilie gemindert. Zum anderen kann der Erblasser dadurch sichergehen, dass er oder die eingetragene Person ein gesichertes Wohnrecht behält.